Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica INFORME N.° DFOE-DL-IF-00019-2014 9 DE ENERO, 2015 DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL RELACIONADA CON LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA EN LA MUNICIPALIDAD DE PÉREZ ZELEDÓN 2014 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Página N.° RESUMEN EJECUTIVO 1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.................................................................................. 2 ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3 GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................ 3 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS ........................ 4 2. RESULTADOS .......................................................................................................... 5 PLANIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA ............................ 5 IMPORTANCIA DE QUE LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA SE FUNDAMENTE EN LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ................................................................. 5 SERVICIOS DE AUDITORÍA ..................................................................................... 7 LAS FASES DE PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓ ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14626 18 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1235 Señor Lizanias Zúñiga López Alcalde Municipal lzuniga@municanas.go.cr MUNICIPALIDAD DE CAÑAS Guanacaste Estimado señor: Asunto: Archivo sin trámite del Presupuesto extraordinario N.° 3-2014 de la Municipalidad de Cañas Esa Municipalidad presentó para trámite de aprobación el Presupuesto extraordinario N.° 3-2014 mediante el oficio N.° OFC-ALC-518-2014 del 01 de diciembre de 2014, según consta en el Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos (SIPP) de la Contraloría General de la República. Al respecto, se le comunica que se archivará sin trámite el documento presupuestario antes citado, debido a que no existe justificación para su presentación en fecha posterior al 30 de setiembre de 2014, con lo cual se incumple lo previsto en los numerales 4.2.14 y 4.3.11 de las Normas Técnicas sobre Presupuesto Público N-1-2012-DC-DFOE1. En cuanto al SIPP, el presupuesto extraordinario se pondrá a disposición de los funcionarios de esa Administración Municipal, con el fin de que se proceda a la eliminación de los datos y documentos ahí incorporados, en un plazo máximo de tres días hábiles, contado a partir de la fecha de recibido de este oficio. Por último, es responsabilidad de esa Administración tomar las acciones correspondientes, a efecto de determinar las eventuales responsabilidades que pudieren caber contra los funcionarios que propiciaron este trámite infructuoso, con el consiguiente perjuicio a la gestión de ese Gobierno Local. Atentamente, Lic. German A. Mora Zamora Gerente de Área LFPR/GMT/cvmd Ce Sra. Melissa Matilde Espinoza Mejía, Secretaria del Co ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.°14422 17 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1215 Señora Raquel Ramirez Dawvison Secretaria Municipal raquelramirez1@hotmail.com Licenciado Elvis Lawson Villafuerte Alcalde Municipal eduardolawson@yahoo.com MUNICIPALIDAD DE MATINA Limón Estimados señores: Asunto: Aprobación parcial del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Matina. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación parcial del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢2.667.618,8 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión extraordinaria N.° 368 celebrada el 28 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio N.° MM-ELV-2014-01027 de 30 de setiembre de 2014. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento del bloque de legalidad en ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14335 15 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1206 Señora María Eugenia Rivera Araya Presidenta Concejo Municipal presidencia@msj.go.cr , lzuniga@msj.go.cr MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00018-2014 de la Auditoría operativa sobre la eficacia de la gestión del servicio de parques realizada en la Municipalidad de San José. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00018-2014, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría operativa sobre la eficacia de la gestión del servicio de parques realizada en la Municipalidad de San José. Lo anterior, con el propósito de que ese informe sea puesto por usted en conocimiento de los miembros de ese Concejo Municipal, en la sesión de dicho Órgano Colegiado inmediata posterior a la fecha de recepción de ese informe. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Además, se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente la disposición del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funcion ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14334 15 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1205 Doctora Sandra García Pérez Alcaldesa Municipal sgarcia@msj.go.cr, mtreminio@msj.go.cr MUNICIPALIDAD DE SAN JOSÉ Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe N.° DFOE-DL-IF-00018-2014 de la Auditoría operativa sobre la eficacia de la gestión del servicio de parques realizada en la Municipalidad de San José. Me permito remitirle el Informe N.° DFOE-DL-IF-00018-2014, preparado por la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la Auditoría operativa sobre la eficacia de la gestión del servicio de parques realizada en la Municipalidad de San José. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones del Órgano Contralor. Los funcionarios designados por esa Alcaldía, según comunicación realizada mediante oficio N.° ALCALDIA-8647-2014 de 10 de diciembre de 2014, son la Licda. Maribel Cerdas Arias, Directora Financiera y la Ing. Sussy Salazar Reyes, Asistente de la Sección Conservación de Áreas Verdes, quienes fungirán únicamente como contacto oficial con la citada Área de Fiscalización para brindar la información que se requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de las disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues es este último el único responsable ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13204 1° de diciembre, 2014 DFOE-DL-1073 Señora Hannia Alejandra Campos Campos Secretaria Municipal hannia07@gmail.com; cotobrus.contabilidad@gmail.com MUNICIPALIDAD DE COTO BRUS Licenciado Rafael Ángel Navarro Umaña Alcalde Municipal cotobrus.contabilidad@gmail.com MUNICIPALIDAD DE COTO BRUS Puntarenas Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Coto Brus. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢1.839.280,44 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión extraordinaria N.° 138-E- 2014 celebrada el 17 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio N.° MCB – AM – 052S – 2014 de 25 de setiembre de 2014. mailto:hannia07@gmail.com mailto:cotobrus.contabilidad@gmail.com mailto:cotobrus.contabilidad@gmail.com DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14472 17 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1228 Bachiller Daniela Ordoñez Guardado Secretaria Municipal a.i. concejo@municanas.go.cr Doctor Lizanías Zúñiga López Alcalde Municipal Lzuniga@municanas.go.cr MUNICIPALIDAD DE CAÑAS Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Cañas Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢2.450.262,1 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión N.° 349-2014 celebrada el 10 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio N.°OFC-ALC-420- 2014 del 25 de setiembre de 2014. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento del mailto:Lzuniga@municanas.go.cr DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 13387 3 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1115 Señor Thomás Alemán Solano Secretaria(o) Municipal taleman@muniupala.go.cr; infomuni@muniupala.go.cr Licenciado Alejandro Ubau Hernández Alcalde Municipal infomuni@muniupala.go.cr MUNICIPALIDAD DE UPALA Alajuela Estimados señores: Asunto: Aprobación parcial del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Upala. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación parcial del Presupuesto inicial 2015, de esa Municipalidad por la suma de ¢1.798.000,0 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta N. o 49-2014 de la sesión extraordinaria celebrada el 24 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio N.° DAMU 0424-09-14, del 29 de setiembre de 2014. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento d ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14435 18 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1220 Licenciada Emilce León Céspedes Secretaria Municipal concejomunicipal@guacimo.go.cr Licenciado Gerardo Fuentes González Alcalde Municipal gerardo.fuentes@guacimo.go.cr MUNICIPALIDAD DE GUACIMO Limón Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Guácimo. Con el propósito de que lo haga de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢1.526.547,1 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión N.° 24-2014 celebrada el 24 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio N.° AMG-1203-2014 de 29 de setiembre de 2014. El estudio se realizó de acuerdo con la normativa jurídica aplicable según las circunstancias, la normativa técnica que rige la materia y la emitida por la Contraloría General de la República, según su competencia. El cumplimiento del bloque de legalidad en relación con la etapa d ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S : http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N.° 14432 16 de diciembre, 2014 DFOE-DL-1219 Licenciada Yeilin Arias Rojas Secretaria Municipal yarias@nandayure.go.cr Señor Msc Carlos Arias Chaves Alcalde Municipal carias@nandayure.go.cr MUNICIPALIDAD DE NANDAYURE Estimados señores: Asunto: Aprobación del Presupuesto inicial del período 2015 de la Municipalidad de Nandayure Con el propósito de que lo hagan de conocimiento de los señores miembros del Concejo Municipal y se emitan las instrucciones a las instancias pertinentes, se les comunica la aprobación del Presupuesto inicial de esa Municipalidad por la suma de ¢1.441.824,2 miles. Sobre el particular, se indica lo siguiente: 1. CONSIDERACIONES GENERALES 1.1. ORIGEN DEL ESTUDIO Y ALCANCE La aprobación presupuestaria se otorga con base en las atribuciones conferidas a la Contraloría General de la República en los artículos 184 de la Constitución Política de la República de Costa Rica, 18 de su Ley Orgánica N.° 7428, 102 del Código Municipal y otras leyes conexas. Para el análisis respectivo, se han tenido a la vista los siguientes documentos: el Presupuesto inicial y el plan anual que fueron aprobados por el Concejo Municipal, según consta en el acta de la sesión N.° 121-14 celebrada el 16 de setiembre de 2014, y que fueran remitidos con el oficio N.° AA-AM-227-2014 de 12 de setiembre de 2014. mailto:carias@nandayure.go.cr DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL DFOE-DL-1219 2 16 de diciembre, 2014 T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8 ...